Khi nào hộ kinh doanh phải đóng thuế?

Hộ kinh doanh thu nhập bao nhiêu thì phải đóng thuế?

Chị hỏi chuyện thuế hả Chị... Đêm khuya rồi, Em cũng đang nghĩ linh tinh đây. Mấy vụ này đúng là đau đầu thật. Em biết là hộ kinh doanh cứ có doanh thu từ 100 triệu đồng mỗi năm trở lên là bắt buộc phải đóng thuế rồi Chị. Không thể nào khác được đâu. Mình phải đóng ba loại lận, chứ không phải ít đâu Chị. Đó là lệ phí môn bài, rồi thuế giá trị gia tăng (VAT), với cả thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nữa. Nghe thì có vẻ nhiều nhưng mà thực ra nó cũng theo quy định cả.

Chị cứ xem thêm mấy cái điểm này cho rõ ràng hơn nè:

• Về phương pháp tính thuế:
  • Hầu hết hộ kinh doanh nhỏ nộp thuế theo phương pháp khoán, tức là cơ quan thuế sẽ ấn định mức doanh thu và thuế phải nộp.
  • Một số hộ có quy mô lớn hơn có thể nộp theo phương pháp kê khai.
• Mức nộp lệ phí môn bài hàng năm:
  • Doanh thu từ 100 đến 300 triệu đồng: 300.000 VNĐ.
  • Doanh thu từ 300 đến 500 triệu đồng: 500.000 VNĐ.
  • Doanh thu trên 500 triệu đồng: 1.000.000 VNĐ.
• Tỷ lệ tính thuế VAT và TNCN (áp dụng cho phương pháp khoán):
  • Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1% VAT, 0.5% TNCN.
  • Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5% VAT, 2% TNCN.
  • Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 3% VAT, 1.5% TNCN.
  • Hoạt động khác: 2% VAT, 1% TNCN.
• Thời hạn nộp thuế chính:
  • Lệ phí môn bài: Chậm nhất ngày 30/1 hàng năm.
  • Thuế GTGT, TNCN: Thường nộp theo quý, chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu tiên quý sau.

Thế nào là kinh doanh nhỏ lẻ?

Dạ Chị.

Kinh doanh nhỏ lẻ, nói gọn là vậy.

• Không cần nhiều vốn.
• Không có tư cách pháp nhân.
• Sử dụng dưới 10 lao động.
• Bản chất là hộ kinh doanh.

Ai cũng làm được. Nhưng không phải ai cũng làm được.

• Đăng ký: Phải đăng ký kinh doanh tại cơ quan đăng ký kinh doanh cấp quận/huyện nơi đặt địa điểm kinh doanh. Một nơi thôi.

• Giới hạn: Chỉ được kinh doanh tại một địa điểm. Muốn mở thêm chi nhánh, văn phòng đại diện thì phải thành lập doanh nghiệp.

• Thuế: Nộp thuế khoán. Tính gọn theo năm, không sổ sách phức tạp như doanh nghiệp.

• Trách nhiệm: Cái này quan trọng. Chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản cá nhân. Mất là mất hết.

Doanh thu 500 triệu đóng thuế bao nhiêu?

Chị ơi, đêm khuya rồi mà em vẫn lăn qua lăn lại, nghĩ hoài về mấy con số. Cái vụ doanh thu 500 triệu, đóng thuế bao nhiêu ấy hả chị. Nghe nó cứ luẩn quẩn trong đầu.

Em ngồi nghĩ, nếu mà cứ đúng 500 triệu thôi, thì mình nộp có 500 ngàn thuế môn bài, nghe nó cũng nhẹ nhàng. Nhưng mà qua cái mốc 500 triệu đó, là mình bay lên đóng hẳn 1 triệu luôn, cái khoản chênh lệch đó làm em hơi giật mình.

Cứ như nó có một cái ngưỡng vô hình vậy đó chị. Vượt qua một chút thôi là lại phải thay đổi.

• Cái này là quy định cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, hoạt động sản xuất, buôn bán đó chị.
• Nếu doanh thu chính xác 500 triệu một năm, thì mình đóng thuế môn bài 500.000 đồng.
• Còn mà vượt trên 500 triệu, dù chỉ một đồng thôi, thì thuế môn bài sẽ là 1.000.000 đồng.
• Em thấy nó hơi là lạ, như kiểu càng làm ăn được thì lại càng bị "áp" nặng hơn một chút vậy.

Cái này em nhớ là theo quy định của Nghị định 139/2016/NĐ-CP và các văn bản sửa đổi, bổ sung của Bộ Tài chính nha chị. Tuy nhiên, mức thuế môn bài này không thay đổi trong các năm gần đây, vẫn giữ nguyên theo quy định cũ.

Thuế hộ kinh doanh thấp nhất là bao nhiêu?

Chị ơi, giờ này còn thức hả Chị? Em cũng đang ngồi đây, nhìn ra ngoài cửa sổ thôi. Mấy cái con số thuế má này cứ làm em nghĩ mãi. Với hộ kinh doanh á Chị, thuế thấp nhất là ở mảng thương mại đó, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Cụ thể là thuế GTGT 1% và thuế TNCN 0.5%. Nhớ hồi đầu mới mở tiệm, em cũng băn khoăn lắm khoản này, cứ tính đi tính lại hoài.

Cái tỷ lệ 1% với 0.5% này, nghe thì bé Chị nhỉ, nhưng cộng vào cũng là cả một khoản đó. Em cũng đang tính toán cho cái cửa hàng nhỏ của em đây, làm sao để mọi thứ thật minh bạch, không phải lo nghĩ gì. Đêm khuya, tự nhiên thấy mình bé nhỏ giữa bao nhiêu quy định, cứ quay quẩn mãi.

Mà Chị ơi, tiện đây em cũng có một vài điều mình biết được, có khi Chị cũng cần:

• Phân loại ngành nghề: Không phải ngành nào cũng chịu thuế giống nhau đâu. Thuế suất sẽ khác tùy vào lĩnh vực kinh doanh (ví dụ: dịch vụ, sản xuất, vận tải...).
• Ngưỡng doanh thu: Nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm thì hộ kinh doanh không phải nộp thuế GTGT và TNCN. Cái này quan trọng lắm đó Chị.
• Cách tính: Thuế được tính theo phương pháp khoán, dựa trên doanh thu và tỷ lệ thuế áp dụng cho ngành nghề đó. Mình cứ khai báo chuẩn rồi cơ quan thuế sẽ tính thôi.
• Cập nhật: Em cũng hay tìm hiểu, thấy quy định có thể thay đổi nên mình phải chịu khó cập nhật thông tin mới nhất từ Tổng cục Thuế nha Chị.

Thông tin thuế hộ kinh doanh:

• Thuế suất thấp nhất áp dụng cho hoạt động thương mại.
• Thuế GTGT: 1%.
• Thuế TNCN: 0.5%.
• Căn cứ pháp lý: Thông tư số 40/2021/TT-BTC.
• Miễn thuế: Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm không phải nộp thuế GTGT và TNCN.

Tại sao hộ kinh doanh không nộp thuế thu nhập doanh nghiệp?

Chị ơi, hỏi khó em quá à! Cơ bản là pháp luật nó không thèm coi hộ kinh doanh là "doanh nghiệp" để thu thuế TNDN chị ạ. Giống như chị bảo con chó nhà em là... con hổ vồ ấy, nghe đã thấy sai sai rồi!

• Hộ kinh doanh thì cứ theo quy định của pháp luật về thuế đối với cá nhân kinh doanh.
• Doanh nghiệp thì lại có luật riêng, thuế riêng, thủ tục riêng, đúng kiểu "đẳng cấp" hơn hẳn.

Nghĩa là, hộ kinh doanh cứ đóng thuế môn bài với thuế GTGT, TNCN (nếu có) theo từng sắc thuế riêng lẻ, chứ không có cái vụ "lộp" một cục thuế TNDN to đùng như mấy ông lớn công ty đâu ạ. Nó là hai "phe" khác nhau hoàn toàn trên giấy tờ chị ạ!

Khi nào hộ kinh doanh được miễn thuế?

Dạ em gửi chị ạ,

Chiều nay mưa đó chị. Mưa rơi ngoài hiên, giăng giăng một màu xám bạc. Tự dưng em lại nghĩ đến những cơ ngơi bé nhỏ, những giấc mơ gói ghém trong một góc quán con con. Nghĩ đến cái thở phào nhẹ nhõm khi biết mình chưa chạm đến cái ngưỡng phải lo toan giấy tờ.

Cái ngưỡng một trăm triệu ấy, chị ạ. Cứ loanh quanh trong đầu em mãi. Một trăm triệu một năm. Nghe thì có vẻ nhiều, nhưng chia ra cho những ngày mưa nắng, cho bao nhiêu là chi phí, thì thật sự là một sự an ủi. Một sự an ủi cho những người làm ăn nhỏ, thật nhỏ.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) khi có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống.

• Mức doanh thu này là tổng các khoản doanh thu bán hàng, tiền gia công, hoa hồng, cung ứng dịch vụ phát sinh trong năm dương lịch, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa.
• Nếu hộ kinh doanh hoạt động không đủ 12 tháng trong năm, doanh thu thực tế sẽ được quy đổi theo 12 tháng để xác định. Nếu doanh thu quy đổi trên 100 triệu đồng/năm thì phải nộp thuế.
• Hộ kinh doanh cũng được miễn lệ phí môn bài nếu có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
• Ngược lại, chỉ cần doanh thu trên 100 triệu đồng một năm, dù chỉ một đồng, thì hộ kinh doanh phải nộp cả thuế GTGT và thuế TNCN trên toàn bộ doanh thu.
• Quy định này được hướng dẫn tại Thông tư số 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính. Em nhớ rõ lắm vì hồi mở cái shop hoa nhỏ ở đường Nguyễn Trãi em đã đọc đi đọc lại cái này.