Nợ ngắn hạn là gì trong báo cáo tài chính?

Nợ ngắn hạn trong báo cáo tài chính là gì?

Nợ ngắn hạn là khoản nợ doanh nghiệp phải trả trong vòng một năm hoặc một chu kỳ kinh doanh.

Đệ à, nói nôm na như Huynh đi chợ hôm qua (15/10) mua mớ rau 10 nghìn, thiếu bà hàng xóm, hẹn chiều nay trả. Đấy, với Huynh, số tiền 10 nghìn đó là nợ ngắn hạn. Chiều nay trả là xong, gọn gàng.

Còn kiểu như Huynh vay ngân hàng 50 triệu mua cái xe máy hồi tháng 3 năm ngoái, trả góp mỗi tháng, phải trả ròng rã 2 năm mới xong. Đấy là nợ dài hạn, khác với nợ ngắn hạn. Mớ rau 10 nghìn với 50 triệu mua xe khác nhau xa lắc.

Chu kỳ hoạt động thì tùy mỗi doanh nghiệp, Đệ ạ. Ví dụ Huynh bán rau ngoài chợ, thì một ngày là một chu kỳ, mua rau - bán rau - trả tiền rau. Còn cái ông bạn Huynh mở xưởng gỗ, thì phải mất cả năm trời mới xong một lô hàng.

Hôm rồi (20/10) Huynh đi cà phê với ông bạn làm kế toán, ông ấy bảo đọc báo cáo tài chính phải xem kỹ khoản nợ ngắn hạn. Nợ ngắn hạn nhiều quá cũng mệt đấy, như kiểu Huynh nợ tiền rau khắp xóm, sáng nào cũng có người tới đòi. Khó xoay sở lắm!

Current liabilities gồm những gì?

Đệ hỏi gì thế? À, Current Liabilities… Nhớ năm ngoái, công ty mình làm kế toán cho, cái vụ audit tháng 10 ở chi nhánh Đà Nẵng mệt muốn chết. Hồ sơ cứ rối tung lên, deadline cận kề, sếp lại thúc liên tục. Quá trời giấy tờ, toàn tiếng Anh nữa chứ, đọc xong hoa cả mắt.

• Khoản phải trả cho nhà cung cấp: Đống hóa đơn này chất cao như núi, từ nguyên liệu sản xuất đến văn phòng phẩm, đủ cả. Mỗi lần đối chiếu với số liệu trên phần mềm quản lý là một cực hình. Còn nhớ cái vụ chậm thanh toán cho ông Tuấn cung cấp nguyên liệu, suýt nữa mất hợp đồng luôn. Ông ấy gọi điện liên tục, giọng nghiêm trọng lắm.
• Chi phí phải trả: Điện nước, tiền thuê văn phòng, lương nhân viên… Mỗi tháng chi phí phát sinh nhiều lắm. Công ty mình dùng phần mềm kế toán khá hiện đại nhưng vẫn phải kiểm tra thủ công nữa, để tránh sai sót. Tính toán chi phí thuê văn phòng ở toà nhà này cũng phức tạp lắm.
• Các khoản vay ngắn hạn: Công ty này vay ngân hàng ngắn hạn để xoay vòng vốn nhiều lắm. Lãi suất thì cao ngất ngưởng, cứ loay hoay mãi với việc này. Hồi đó, mệt muốn xỉu luôn.

Nói chung là Current Liabilities gồm mấy khoản đấy, nhớ kỹ nha. Cứ nhớ hình ảnh đống hồ sơ chất đống ở Đà Nẵng là nhớ liền. Làm kế toán khổ lắm đấy Đệ ạ! Năm nay chắc đỡ hơn rồi, công ty đó đã chuyển sang phần mềm khác hiện đại hơn.

Nợ ngắn hạn gồm những gì?

Ôi dào, đệ hỏi khó huynh quá! Nợ ngắn hạn hả? Để huynh ngẫm xem...

• Vay ngắn hạn ngân hàng – Cái này thì chắc chắn rồi, kiểu vay để xoay vốn ấy mà. Tháng trước vừa vay thêm 500 củ để nhập lô hàng mới, đau đầu thật sự.
• Phải trả người bán – Mấy ông cung cấp vật tư toàn đòi thanh toán sớm, chưa gì đã réo rồi.
• Thuế má các kiểu – Cái này thì khỏi nói, tháng nào cũng phải lo. Thuế GTGT, thuế TNDN... Ôi giời ơi!
• Lương nhân viên – Cái này quan trọng, chậm là chúng nó nghỉ hết. Mà tìm người bây giờ khó như lên trời.

Ờ mà còn gì nữa nhỉ? À đúng rồi:

• Các khoản phải nộp Nhà nước – Đủ thứ phí, quỹ... nhiều khi chả hiểu để làm gì.
• Dự phòng phải trả – Cái này thì hên xui, có khi chẳng dùng đến.
• Nợ thuê tài chính ngắn hạn - Cái này ít gặp hơn.

Đấy, huynh nhớ được từng đấy thôi. Chắc còn thiếu sót gì đó, đệ tự tìm hiểu thêm nha. Huynh bận đi giải quyết đống hóa đơn đây. À mà đệ hỏi thế để làm gì đấy? Tính vay tiền à? Cẩn thận đấy, nợ nần mệt lắm!