Thuế suất 0% và không chịu thuế khác nhau thế nào?

Phân biệt giữa Thuế suất 0% và Không chịu thuế

Trong hệ thống thuế, các khái niệm “thuế suất 0%” và “không chịu thuế” có thể gây nhầm lẫn nếu không được phân biệt rõ ràng. Dưới đây là sự khác biệt chính giữa hai khái niệm này:

Khấu trừ hoàn thuế GTGT đầu vào

Điểm khác biệt cơ bản nhất giữa thuế suất 0% và không chịu thuế nằm ở khả năng khấu trừ hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào.

• Thuế suất 0%: Khi doanh nghiệp áp dụng thuế suất 0%, họ vẫn có thể khấu trừ hoàn thuế GTGT đầu vào theo quy định của pháp luật. Điều này có nghĩa là họ có thể lấy lại số tiền GTGT đã trả khi mua hàng hóa và dịch vụ phục vụ cho hoạt động kinh doanh của họ.
• Không chịu thuế: Đối với hàng hóa và dịch vụ không chịu thuế, doanh nghiệp không được khấu trừ hoàn thuế GTGT đầu vào. Số tiền GTGT này không được bù trừ và vẫn là chi phí của doanh nghiệp.

Ảnh hưởng đến giá cả hàng hóa và dịch vụ

Thuế suất 0% và không chịu thuế cũng ảnh hưởng đến giá cả hàng hóa và dịch vụ.

• Thuế suất 0%: Vì doanh nghiệp có thể khấu trừ hoàn thuế GTGT đầu vào, nên giá cả của hàng hóa và dịch vụ áp dụng thuế suất 0% thường không bị đánh thuế hay chỉ bị đánh thuế với mức rất thấp.
• Không chịu thuế: Đối với hàng hóa và dịch vụ không chịu thuế, giá cả thường không bao gồm thuế.

Ví dụ

Hãy xem xét hai ví dụ sau để hiểu rõ hơn sự khác biệt:

• Thuế suất 0%: Sách là mặt hàng chịu thuế suất 0%. Một nhà sách mua sách với số tiền 100.000 đồng (bao gồm 10% GTGT), họ có thể khấu trừ 10.000 đồng hoàn thuế GTGT đầu vào. Do đó, giá sách mà họ bán ra sẽ chỉ bao gồm 90.000 đồng (giá chưa bao gồm thuế).
• Không chịu thuế: Thực phẩm là một mặt hàng không chịu thuế. Một siêu thị mua thực phẩm với số tiền 200.000 đồng, họ không được khấu trừ bất kỳ khoản hoàn thuế GTGT đầu vào nào. Do đó, giá thực phẩm mà họ bán ra sẽ là 200.000 đồng (giá đã bao gồm thuế).

Tóm lại, thuế suất 0% và không chịu thuế là hai khái niệm riêng biệt trong hệ thống thuế. Sự khác biệt chính giữa chúng nằm ở khả năng khấu trừ hoàn thuế GTGT đầu vào, ảnh hưởng đến chi phí của doanh nghiệp và giá cả hàng hóa và dịch vụ. Việc hiểu rõ sự khác biệt này là rất quan trọng đối với các doanh nghiệp để tuân thủ quy định thuế và quản lý hiệu quả hoạt động kinh doanh của họ.